خلال السنوات الماضية، حقق العديد من المستثمرين في العملات الرقمية ثروةً ضخمةً، بعد مبادلة عملة البيتكوين التي كانت قيمتها مرتفعة في تلك الفترة، إلى جانب بعض العملات الرقمية الأخرى، مقابل النقود. لكن يبدو أن عددًا كبيرًا من المستثمرين الأمريكيين لم يبلغوا وكالة الإيرادات الداخلية الأمريكية عن هذا الدخل الذي يعتبر خاضعًا للضريبة.
واكتشفت وكالة الإيرادات الداخلية الأمريكية أن مئات الآلاف من المستثمرين المقيمين بالولايات المتحدة الأمريكية، لم يبلغوا عن قيمة دخلهم أو مبادلاتهم التجارية من هذه العملة الرقمية، وهو أمر كان من شأنه أن يعود بالنفع على الوكالة من خلال جمع مليارات الدولارات من الضرائب، والغرامات، والفوائد.
بعد معركة استمرت سنتين بين المستثمرين ومصلحة الضرائب الأمريكية، قدمت شركة كوين بايز Coinbase، وهي واحدة من أكبر منصات تبادل العملات الرقمية، معلومات للوكالة تفيد بأن حوالي 13 ألف مستثمرا تداولوا ما قيمته 20 ألف دولارًا من العملات الرقمية خلال تلك المدة.
بناء على هذه المعطيات، أصدرت وكالة الإيرادات الداخلية توجيهات للمستثمرين المالكين لرؤوس أموال، تفيد فيها بأن العملات الرقمية هي عبارة عن “أصل غير ملموس”، مشيرة إلى أنها ستعتمد على أساليب التحقيق مع المستثمرين للحد من الخسائر التي تواجهها. ومع ذلك، عندما يتعلق الأمر بتبادل العملات الرقمية، فإن أغلب المستثمرين لا يدركون العواقب الضريبية التي قد يواجهونها.
الأسئلة التي تطرح باستمرار
للتعرف على المزيد بشأن هذا الموضوع، إليك إجابات لبعض الأسئلة المتداولة من المستثمرين حول عملة البيتكوين وغيرها من العملات الرقمية، وفق ما ذكر موقع Coindesk.
كيف يتم التعامل مع العملة الرقمية لغرض جمع الضريبة الفيدرالية؟
بما أن العملات الرقمية تعتبر من ممتلكات الحكومة، فإنه يقع تطبيق المبادئ الأساسية لفرض الضريبة على كل المعاملات المتعلقة بالممتلكات القائمة على استخدام العملة الرقمية. وهذا يعني أن العملة الرقمية لا يمكن أن تؤثر على العملة الأجنبية سلبًا أو إيجابًا.
هل يجب على دافع الضرائب الذي يتلقى عملة رقمية مقابل سلع أو خدمات، أن يدرجها في حساب الدخل الإجمالي للقيمة التقديرية للعملة الرقمية؟
أجل بالتأكيد، ويجب تحديد قيمتها بالدولار الأمريكي انطلاقًا من تاريخ استلام العملة الرقمية.
كيف يتم تحديد القيمة التقديرية للعملة الرقمية؟
إذا وقع إدراج عملةٍ رقميةٍ في إحدى شركات الصرافة التي تحدد سعر الصرف حسب العرض والطلب، فإن القيمة التقديرية لهذه العملة تُحدد عن طريق تحويلها إلى الدولار الأمريكي (أو إلى عملةٍ نقديةٍ أخرى التي يمكن تحويلها أيضا إلى الدولار الأمريكي) بسعر الصرف، وتُعتمد هذه العملية باستمرار.
هل يمكن لدافع الضرائب أن يكسب أو يخسر عند تبادل عملة رقمية بممتلكات أخرى؟
نعم، فإذا تجاوزت القيمة السوقية للعقار المستلم الذي وقع تبادله بالعملة الرقمية، القيمة العادية للعملة، فإن قيمة المكسب التابع لدافع الضرائب سترتفع. لكنه في المقابل قد يخسر إذا كانت القيمة السوقية للعقار المستلم أقل من المعدل العادي للعملة الرقمية.
ما هو نوع الربح أو الخسارة الذي يمكن أن يحققه دافع الضرائب عبر بيع أو تبادل العملة الرقمية؟
بالنسبة لدافع الضرائب، تعتمد طبيعة الربح أو الخسارة بشكلٍ عامٍ على ما إذا كانت العملة الرقمية عبارةً عن أصلٍ رأسمالي. وإذا كانت كذلك، يمكن لدافع الضرائب أن يحقق أرباحًا أو خسائر على الصفقات التي يجريها. وإن كان العكس، قد يحقق دافع الضرائب أرباحًا أو يتكبد خسائر ذات مبالغ بسيطة.
في الواقع، يتطلب التمييز بين الفئتين معرفةً أكاديميةً كبيرةً، ففرض الضرائب على المكاسب العادية يحتل أعلى معدلٍ لضريبة الدخل الهامشي بنسبة 37 بالمائة، في حين أن معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية قد تصل إلى 15 بالمائة اعتمادًا على الشريحة الضريبية.
تعتبر الأسهم والسندات وبعض الممتلكات الاستثمارية الأخرى أصولًا رأسمالية، يمكن أن تحقق أرباحًا أو خسائر رأسمالية. أما بقية الأصول والممتلكات الأخرى المخصصة للبيع لعملاء في التجارة أو الأعمال التجارية، فتعد من الممتلكات التي لا تصنف ضمن الأصول الرأسمالية، والتي قد تنتج أرباحا أو خسائر عادية.
ما هي العواقب الضريبية لتعدين البيتكوين وغيرها من العملات الرقمية؟
عندما ينجح دافع الضرائب في تعدين العملة الرقمية، تُدرج قيمتها السوقية ضمن الدخل الإجمالي اعتبارًا من تاريخ استلامها. وإذا كان تعدين العملة يتم في إطار نشاطٍ تجاريٍ، ولم يكن دافع الضرائب يقوم بهذا النشاط باعتباره موظفًا، فإن الدخل الصافي للأرباح من العمل الحر يخضع لضريبة التوظيف الذاتي (عموما، يقع استقطاع مبلغ صغير من الدخل الإجمالي المتأتي من هذه التجارة أو النشاط التجاري).
ماذا عن جهة متعاقدة مستقلة تتقاضى من خلال العملة الرقمية مقابل خدماتها؟
يشمل الدخل المتأتي من العمل الحر هامش الربح الإجمالي الذي يحظى به الشخص من خلال عملية تبادل أو مشروع تجاري بالنسبة للأفراد غير الموظفين. وبالتالي، تشكل القيمة السوقية السائدة، التي تستند إلى الدولار الأمريكي اعتباراً من تاريخ الإستلام، المدفوعة مقابل الخدمات لجهة متعاقدة مستقلة، دخل العمل الحر وبذلك تخضع إلى ضريبة الأعمال الحرة.
هل تخضع الأجور المدفوعة من خلال العملات الرقمية من قبل المشغل للضرائب؟
نعم. عموماً، لا تعد الوسيلة التي يتم عبرها دفع الأتعاب مهمة في عملية تحديد ما إذا كان الأجر خاضع إلى ضريبة التوظيف أم لا. لذلك، تخضع القيمة السوقية السائدة للرواتب المدفوعة من خلال العملات الرقمية تخضع للاقتطاع بمقتضى قانون ضريبة الدخل الفيدرالي وقانون مساهمات التأمين الفيدرالي.
هل الدفع الذي يتم عن طريق العملات الرقمية خاضع للإبلاغ الضريبي؟
نعم، على غرار أي دفع آخر يتم مقابل الممتلكات الخاصة. فعلى سبيل المثال، يطلب من الفرد الذي بصدد القيام بمعاملة أو تبادل تجاري والذي قوم بالدفع مقابل “دخل ثابت ومحدد” في إطار معاملة تعتمد عملات رقمية بقيمة 600 دولار أو أكثر لطرف أمريكي غير معفى خلال سنة خاضعة للضريبة، الإبلاغ عن الدفع إلى مصلحة الضرائب الأمريكية والمستفيد. وتشمل مدفوعات الدخل الثابت والمحدود، الإيجار والرواتب والأجور والأقساط والمعاشات السنوية، بالإضافة إلى التعويضات.
ماذا عن الدفع لجهة متعاقدة مستقلة بإعتماد العملات الرقمية؟
عادة، يجب على الشخص الذي يقوم بدفع 600 دولار أو أكثر إلى جهة متعاقدة مقابل خدماتها في سنة ضريبية أن يقوم بالإبلاغ عن الدفع لمصلحة الضرائب، بالإضافة الى المستفيد بالإستناد على وثيقة الإقرار الضريبي 1099.
هل يخضع الدفع الذي يتم باستخدام العملات الرقمية إلى الاستقطاع الاحتياطي القانوني؟
نعم، وذلك على غرار أي دفع آخر يتم مقابل الممتلكات الخاصة. لذلك، يجب على الأفراد الذين يقومون بسداد مدفوعات ملزمة بالإبلاغ بالاعتماد على العملات الرقمية، المطالبة برقم تعريف دافع الضرائب (TIN) من المستفيد. كما يجب على المسؤول عن الدفع اقتطاع الاحتياطي القانوني من المبلغ. وينطبق هذا الأمر في حال لم يحصل الشخص على رقم تعريف دافع الضرائب قبل السداد أو في حال تلقى إشعاراً من مصلحة الضرائب الأمريكية يفيد بأن الاحتياطي القانوني مطلوب.
هل هناك إلتزام بالإبلاغ لمصلحة الضرائب عن شخص يسدد مبالغ باعتماد العملة الرقمية نيابة عن تجار يقبلون بهذه العملات من عملائهم؟
نعم، طالما تم استيفاء شروط معينة. غالباً ما يعرف الوسيط الذي يتعاقد مع عدد كبير من التجار غير المترابطين بغرض تسوية عمليات الدفع مع عملائهم بمنظمة الطرف الثالث للتسوية (تي بي إس أو). تضطلع هذه المنظمة بمهة الإبلاغ عن المبالغ المدفوعة للتاجر من خلال إستمارة 1099- كي وبطاقة الدفع وشبكة الطرف الثالث. وينطبق هذا الأمر في حال، أولاً، تجاوز عدد المعاملات التي تم تسويتها للتاجر 200 معاملة، وثانياً، إذا تجاوز إجمالي المبالغ المدفوعة 20 ألف دولار، حسب السنة التقويمية.
عند ملء الخانات رقم 1 و3 و5 من أ -1 في النموذج 1099- كاي، يتم تجميع المعاملات التي تعتمد العملات الرقمية، والتي قامت المنظمة بتسويتها، مع تلك التي ترتكز على الدفع نقداً لتحديد إجمالي المبالغ التي يجب الإبلاغ عنها. عند تحديد ما إذا كان من الضروري الإبلاغ عن المعاملات، ووفقا لما هو معمول به، تمثل قيمة العملة القيمة السوقية السائدة لها بالدولار الأمريكي عند تاريخ الدفع.
نصيحة لمستخدمي العملات الرقمية
في حين أنه يوجد العديد من المعلومات التي يجب استيعابها، إلا أنه من الخطر تجاهل هذه التساؤلات. ففي الواقع، تعتزم مصلحة الضرائب الأمريكية تتبع المستثمرين الذين لا يقومون بالإعلام عن مكاسبهم المحققة. وللأسف، معظم منصات العملات الرقمية لا تصدر نموذج 1099 (نموذج 1099 يعد من بين الوثائق الضريبية المتعددة لدائرة الإيرادات الداخلية المستخدمة في الولايات المتحدة لإعداد وتوثيق إقرار بالمعلومات للإبلاغ عن مصادر الدخل المختلفة، باستثناء الأجور والرواتب والإكراميات) مما يجعل الأمر أكثر تعقيداً.
في النهاية، أوصي المستثمرين باستخدام برمجيات لتتبع سجل نفقاتهم والمكاسب والخسائر غير المحققة لتوثيق تقرير دقيق يشمل مكاسبهم الإستثمارية. في حال التزمت بهذه التوصيات، لن تضطر للخوف والاستعداد عندما تصدر مصلحة الضرائب الأمريكية تدقيقا بشأن إقرارك الضريبي للدخل غير المبلغ عنه.
إخلاء المسؤولية: الآراء والتحليلات والأخبار الواردة لا تعكس رأي بت شين. لا ينبغي اعتبار أي من المعلومات التي تقرأها على موقع بت شين بمثابة نصيحة استثمارية، ولا تصادق بت شين على أي مشروع قد يتم ذكره أو ربطه في هذه المقالة. يجب اعتبار شراء وتداول العملات المشفرة نشاطًا عالي المخاطر. ويرجى بذل المجهود الواجب قبل اتخاذ أي إجراء يتعلق بالمحتوى المذكور ضمن هذا التقرير. لا تتحمل بت شين أي مسؤولية في حالة خسارة الأموال في تداول العملات المشفرة.